[Column|재정] SEP IRA: 소규모 사업주나 자영업자를 위한 은퇴 플랜

많은 스몰 비즈니스 오너와 자영업자들은 사업에 열중한 나머지, 은퇴준비라는 중요한 부분을 간과하고, 또 어떤 경우는 알더라도 자신에게는 선택지가 별로 없다고 생각하곤 한다. 이런 Small Business Owner나 자영업자가 셋업 및 관리에 큰 노력을 들이지 않고, 간편하게 시작할 수 있으며, 굉장히 합리적인 비용으로 관리가 가능한 SEP IRA를 소개해 보겠다.

SEP IRA(Simplified Employee Pension Individual Retirement Account)는 전통적인 IRA처럼 세금이 연기되는 방식으로 운영되며, 복잡한 설정 과정이나 높은 관리 비용 때문에 은퇴 계획을 제공하기 어려웠던 작은 팀이나 1인 사업에도 적합한 옵션이다.

SEP IRA는 어떻게 작동하는가?

SEP IRA의 핵심 특징은 고용주가 직원들을 대신해 세금 공제가 가능한 은퇴자금을 불입하는 것이다. 다른 사업체 은퇴플랜에서는 고용주와 직원 모두 불입하지만, SEP IRA는 오직 고용주만 불입한다. 직원 입장에서는 고용주가 전액을 불입해 주기 때문에 "공짜 돈"을 받는 개념이다. 또한 불입금은 즉시 Vesting되므로, 계좌에 들어오자마자 바로 직원의 소유가 된다.

SEP IRA에 참여할 수 있는 자격 요건은 매우 간단하다: 첫째, 21세 이상이어야 하고, 둘째, 지난 5년 중 최소 3년 동안 고용주를 위해 일해야 하며; 셋째, 해당 연도에 고용주로부터 최소 750불을 받아야 한다.

고용주가 운영 시 알아야 하는 중요한 것 한가지는, 직원 중 SEP IRA에 참여할 자격이 있는 사람이 있다면, 자격요건이 되는 모든 직원들에게 SEP IRA로 불입해 주어야 하며, 모든 자격요건이 되는 직원 (고용주 본인 포함)에게 동일한 비율로 불입금을 내야 한다. 하지만 매년 꼭 불입금을 내야 하는 것은 아니며, 불입을 할지 말지, 올해는 몇 퍼센트를 할지는 고용주가 매년 정할 수 있다.

SEP IRA의 일년 최대 불입 가능한 금액은(2024년 기준) 직원 급여의 최대 25% 또는 69,000달러 중 적은 금액이다. 이는 Traditional IRA와 비교할 때 상당한 큰 불입 한도액이다. 2024년 Traditional IRA의 기여 한도는 7,000불까지 임으로, 최대한도까지 불입할 경우 대략 10배를 불입할 수 있다.

또한, SEP IRA가 있어도 별도의 Roth IRA나 전통적인 IRA에 기여할 수 있다는 것도 큰 장점이라 할 수 있다. SEP IRA의 고용주 불입금은 개인의IRA의 불입금 한도에는 포함되지 않기 때문에, 두 계좌에 모두 불입하는 것이 가능하다, 소득에 따라 제한이 있는 경우가 있음으로 전문가와 상의하여 규정을 준수하는 것이 중요하다.

SEP IRA의 세금 혜택은 무엇이 있을까?

SEP IRA는 고용주와 직원 모두에게 세금 혜택을 제공한다. 고용주로서, 직원들을 위해 기여한 금액은 세금 공제가 가능하다. 또한, SEP IRA를 관리하는 회사에 지불한 수수료 또한 세금 공제가 가능하다 (불입금과 별도로 지불할 시). 불입금에서 발생한 이익은 은퇴 후 돈을 꺼내 사용할 때까지 세금이 부과되지 않는다.

자영업자라면, 세금 신고 마감일까지(연장 신청한 경우 포함) 연간 기여금을 납부할 수 있으며, 이는 다음 해 4월까지, 또는 연장 신청을 했다면 10월 15일까지 기여할 수 있다는 뜻이다. 본인을 위해 납부한 기여금 역시 세금 공제가 가능하다.

SEP IRA에 그 외 알아야 할 것은 무엇인가?

다른 은퇴계좌들과 같이, 59.5세 이전 인출 시 페널티 세금이 있고, 또 73세 부터는 RMD (Required Minimum Distribution) 이 적용이 되어 인출을 시작해야 한다. 또한  2022년 12월에 통과된 Secure Act 2.0은 SEP IRA에 Roth 옵션을 도입하여SEP IRA에 세후 달러로 불입하고, 세금 없이 자산을 성장시키고 인출할 수 있는 혜택을 누릴 수 있게 되었다.

SEP IRA구좌를 시작하려면 어떻게 해야 하는가?

비즈니스 오너나 자영업자에게 이런 용어나 과정은 익숙하지 않을 수 있다. 각 비즈니스에 상황에 맞는 은퇴 전략을 세우고, 은퇴 목표 설정 및 효과적인 전략을 수립하기 위해 Fiduciary 의무를 갖고 있는 Investment Advisor나 공인 재정 상담가를 통해 도움을 받기를 추천한다.